Thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các luật thuế. Trong đó, thuế thu nhập là một loại thuế điển hình nhằm điều tiết thu nhập và quản lý xã hội. Theo quy định hiện hành, cá nhân có thu nhập chịu thuế có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Để tìm hiểu các nội dung cơ bản về thuế thu nhập cá nhân, mời quý bạn đọc theo dõi bài viết Lương 10 triệu và 25 triệu đóng thuế bao nhiêu? của công ty chúng tôi.
Nội dung chính
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập thực nhận của các cá nhân trong một năm, từng tháng hoặc từng lần. Thuế thu nhập có các đặc điểm sau:
Xem thêm: Lương 10tr đóng thuế bao nhiêu
– Có diện đánh thuế rộng là tất cả các cá nhân có thu nhập chịu thuế;
– Thuế thu nhập cá nhân luôn gắn với chính sách xã hội của mỗi quốc gia;
– Việc đánh thuế thu nhập cá nhân thường áp dụng theo nguyên tắc lũy tiến từng phần.
Để rõ hơn về thuế thu nhập cá nhân, mời quý bạn đọc theo dõi phần tiếp theo của bài viết Lương 10 triệu và 25 triệu đóng thuế bao nhiêu?
Đối tượng nộp thuế
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Trong đó, Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
– Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
– Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Như vậy, cá nhân chỉ có nghĩa vụ nộp thuế nếu có thu nhập chịu thuế phát sinh theo quy định. Phần tiếp theo của bài viết Lương 10 triệu và 25 triệu đóng thuế bao nhiêu? sẽ giải đáp cho quý bạn đọc các thắc mắc về thu nhập chịu thuế.
Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật thuế thu nhập cá nhân:
– Thu nhập từ kinh doanh
– Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
– Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm: Tiền lãi cho vay; Lợi tức cổ phần và Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.
Đọc thêm: Mẫu đơn xin đóng mã số thuế cá nhân
– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm: Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế, Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
– Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm: Trúng thưởng xổ số; Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại; Trúng thưởng trong các hình thức cá cược; Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.
– Thu nhập từ bản quyền, bao gồm:
+ Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;
+ Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
– Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
– Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
– Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
Như vậy tiền lương , tiền công là một trong các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, không phải mọi mức thu nhập đều phải nộp thuế thu nhập cá nhân và mức thuế phải nộp giữa các cá nhân cũng khác nhau tùy thuộc vào mức tiền lương, tiền công.
Lương 10 triệu và 25 triệu đóng thuế bao nhiêu?
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập theo biểu lũy tiến từng phần sau:
Bậc thuế Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) Thuế suất (%) 1 Đến 60 Đến 5 5 2 Trên 60 đến 120 Trên 5 đến 10 10 3 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 15 4 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 20 5 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 25 6 Trên 624 đến 960 Trên 52 đến 80 30 7 Trên 960 Trên 80 35
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp bằng thu nhập tính thuế của thu nhập nhân với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó. Trong đó thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ các khoản giảm trừ sau:
– Các khoản giảm trừ gia cảnh:
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14,ngày 02 tháng 6 năm 2020 của Ủy ban thường vụ Quốc hội Về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân, mức giảm trừ gia cảnh cụ thể như sau:
+ Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
+ Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
– Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện;
Tham khảo thêm: Thuế môn bài hạch toán vào tài khoản nào
– Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Theo đó, người có mức lương 10 triệu và 25 triệu đóng thuế thu nhập như sau:
* Người có mức lương 10 triệu
Đối với trường hợp này, người này không phải nộp thuế thu nhập cá nhân do mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế là 11 triệu đồng.
* Người có mức lương 25 triệu đồng
Giả sử người đó đóng bảo hiểm xã hội 8%, đóng bảo hiểm y tế 1.5 % và không có người phụ thuộc, không đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học thì thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
– Thu nhập chịu thuế là 25 triệu đồng
– Được giảm trừ các khoản sau:
+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng
+ Giảm trừ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế: 12 triệu đồng× (8%+1.5%) = 1.2 triệu đồng
– Theo đó, thu nhập tính thuế là 12.8 triệu đồng
– Số thuế phải nộp theo biểu lũy tiến từng phần cụ thể như sau:
+ Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%
Số thuế phải nộp là: 5 triệu đồng × 5% = 250 nghìn đồng
+ Bậc 2: Thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%
Số thuế phải nộp là: 7.8 triệu đồng × 10% = 780 nghìn đồng
Qua bài viết Lương 10 triệu và 25 triệu đóng thuế bao nhiêu?, quý bạn đọc đã có được thông tin về thuế thu nhập cá nhân là gì, đối tượng chịu thuế, thuế suất và cách tính thuế thu nhập cá nhân. Cảm ơn quý bạn đọc đã theo dõi bài viết.
Tham khảo thêm: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân
