Chi tiết thời hạn nộp thuế nhà thầu cho các Doanh nghiệp cần nắm chắc để tránh bị chậm. Quý khách thuộc doanh nghiệp chịu thuế nhà thầu nên update các thông tin mới để hạch toán chính xác. Sau đây ACC sẽ gửi tới quý khách hàng bài viết “Thời hạn nộp thuế nhà thầu” (Cập nhật 2022) với những nội dung sau:
Xem thêm: Thời hạn nộp thuế nhà thầu
Thời hạn nộp thuế nhà thầu (Cập nhật 2022)
Nội dung chính
1. Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với cá nhân, tổ chức (nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài) khi kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam theo quy định.
2. Đối tượng áp dụng thuế nhà thầu là gì?
Căn cứ Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC, đối tượng áp dụng thuế nhà thầu gồm:
– Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.
– Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam.
– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc ấn định giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ; bao gồm cả trường hợp uỷ quyền hoặc thuê một số tổ chức Việt Nam thực hiện một phần dịch vụ phân phối, dịch vụ khác liên quan đến việc bán hàng hóa tại Việt Nam.
– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài.
– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật về thương mại.
3. Kê khai và thời hạn nộp thuế nhà thầu
3.1. Đăng ký thuế
Mã số thuế Bên VN có trách nhiệm đăng ký thuế và được cấp MST 10 số để kê khai và nộp thuế thay Điểm c1, khoản 3, Điều 5, thông tư 95/2016/TT-BTC ngày 28/06/2018 Thời hạn đăng ký thuế 20 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng Điểm a, khoản 3, Điều 20, thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Hồ sơ thuế 1. Tờ khai (04.1-ĐK-TCT)
2. Bảng kê (04.1-ĐK-TCT-BK01)
3. Bản sao hợp đồng
Khoản 4, Điều 7, thông tư 95/2016/TT-BTC ngày 28/06/2018 Thời hạn cấp Mã số thuế Không quá 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ theo quy định. Khoản 2, Điều 9, thông tư 95/2016/TT-BTC ngày 28/06/2018
3.2. Quy định về kê khai thuế
Tham khảo thêm: Cách làm mã số thuế cá nhân
Thời điểm kê khai:
– Kê khai theo lần phát sinh: Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu.
– Kê khai theo tháng: Trường hợp bên Việt Nam thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho Nhà thầu nước ngoài.
Hồ sơ khai thuế:
– Tờ khai thuế (01/NTNN)
– Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu);
– Bản chụp giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.
Thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu:
– Theo từng lần phát sinh: ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Theo tháng: ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp thuế nhà thầu:
– Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai.
– Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.
Lưu ý khi lập GNT:
Đọc thêm: Biểu thuế thu nhập cá nhân
– Chỉ tiêu “Người nộp thuế” và “Mã số thuế”: Ghi tên và MST của nhà thầu
– Chỉ tiêu “Người nộp thay”: Ghi tên và MST của Công ty
3.3. Quyết toán thuế nhà thầu
Tại Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn về việc khai thuế và quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu, là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu.
Hồ sơ khai quyết toán thuế:
– Tờ khai Quyết toán thuế theo mẫu số 02/NTNN
– Bảng kê các Nhà thầu nước ngoài
– Bảng kê chứng từ nộp thuế
– Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu (nếu có)
Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế: Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu.
4. Một số câu hỏi thường gặp
Công ty nào cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý uy tín chất lượng?
ACC chuyên cung cấp các dịch vụ tư vấn pháp lý nhanh chóng, chất lượng với chi phí hợp lý
Thời gian ACC cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý là bao lâu?
Thông thường từ 01 đến 03 ngày làm việc
Chi phí khi cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý là bao nhiêu?
Tùy thuộc vào từng hồ sơ cụ thể mà mức phí dịch vụ sẽ khác nhau. Hãy liên hệ với chúng tôi để biết một cách cụ thể
Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với cá nhân, tổ chức (nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài) khi kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam theo quy định.
Trên đây là toàn bộ nội dung bài viết “Thời hạn nộp thuế nhà thầu” (Cập nhật 2022) mà ACC gửi tới quý khách hàng. Đây là những nội dung căn bản khi tìm hiểu về thời hạn nộp thuế nhà thầu, quý khách cần tìm hiểu kỹ để tránh việc nộp thuế nhà thầu bị chậm trễ. Nếu còn gì thắc mắc về lĩnh vực này, hãy liên hệ với ACC để được giải đáp!
Đọc thêm: Tra mã số thuế hộ kinh doanh cá thể
