Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì

Hoàn thuế TNCN là gì? Những trường hợp nào được hoàn thuế? Thủ tục thực hiện bao gồm những gì? Hãy cùng TaxPlus tìm hiểu qua nội dung tổng hợp trong bài viết này nhé!

Hoàn thuế TNCN là gì

Hoàn thuế TNCN (thu nhập cá nhân) là bước mà Nhà nước trả lại một phần thuế đã thu cho cá nhân người nộp. Có một số trường hợp người lao động được hoàn lại tiến Thuế. Cùng tìm hiểu điều kiện để được hoàn thuế.

Xem thêm: Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì

Nếu bạn chưa hình dung thuế TNCN là gì? Hãy tham khảo bài viết chi tiết Khái niệm thuế TNCN – Các khoản giảm trừ & cách tính tại đây

Điều kiện để được hoàn thuế TNCN

Chắc hẳn rất nhiều người thắc mắc điều kiện để được hoàn thuế là gì. Dưới đây là những trường hợp cụ thể được Nhà nước hoàn thuế TNCN.

• Những cá nhân có tổng số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp trong một kỳ tính thuế. Kỳ tính thuế của mỗi cá nhân cư trú thường được tính theo năm hoặc theo lần phát sinh thu nhập. Với những cá nhân thuộc diện không cư trú thì kỳ tính thuế được tính theo lần phát sinh thu nhập.
• Cá nhân có khoản thu nhập tính thuế nhưng chưa đến mức phải nộp thuế thì sẽ được hoàn thuế TNCN.
• Ngoài ra, những trường hợp khác được hoàn thuế theo quy định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quyết định.

Điều kiện được hoàn thuế TNCN được quy định theo Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 53 Thông tư số 156/2013/TT-BTC. Cụ thể:

• Những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế mới được hoàn thuế TNCN.
• Những cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập thì hoàn thuế phải được thực hiện thông qua tổ chức đó.
• Đối với cá nhân không thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế thì phải trực tiếp kê khai với cơ quan thuế hoặc có thể nộp bù trừ vào kỳ kế tiếp.

-> Hướng dẫn ủy quyền quyết toán thuế TNCN “Đúng Luật”

Quy trình hoàn thuế TNCN cụ thể

Để có thể được giải quyết hoàn thuế TNCN một cách nhanh chóng, mỗi cá nhân phải biết được quy trình hoàn thuế cụ thể.

Bước 1: Đơn vị có thẩm quyền trong cơ quan Nhà nước sẽ tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế

Bước 2: Phân loại hồ sơ theo từng trường hợp để việc hoàn thuế được thực hiện nhanh chóng hơn.

Bước 3: Giải quyết hồ sơ theo quy định của Nhà nước về hoàn thuế TNCN. Mỗi loại hồ sơ sẽ được phân loại theo quy định. Từ đó thứ tự kiểm tra và thực hiện giải quyết hoàn thuế sẽ khác nhau.

• Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau.
• Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau.

Đọc thêm: đăng ký thuế hộ kinh doanh

Bước 4: Thẩm định pháp chế.

Bước 5: Quyết định hoàn thuế TNCN và chi trả lại cho người lao động bằng phương pháp thích hợp.

Thủ tục hoàn thuế TNCN bao gồm

Mỗi trường hợp khác nhau sẽ có những thủ tục hoàn thuế TNCN khác nhau. Dưới đây là những thủ tục quan trọng cần phải chuẩn bị trước đó để nộp lên cho cơ quan Nhà nước giải quyết.

1. Đối với trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế cho cá nhân, tổ chức chi trả thu nhập thì việc hoàn thuế thông qua cá nhân, tổ chức đó. Thủ tục bao gồm.

• Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách Nhà nước theo mẫu 01/ĐNHT được bàn hành.
• Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế TNCN và người đại diện của tổ chức chi trả thu nhập phải ký cam kết chịu trách nhiệm với bản chụp đó.

Trong đó, nếu tổ chức sau khi bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu nhưng vẫn chưa có nhu cầu hoàn thuế thì cần phải nộp hồ sơ cho cơ quan trực tiếp bao gồm:

• Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu mẫu 01/ĐNHT được ban hành theo quy định của Thông tư 156/2013/TT-BTC.
• Cùng với đó là bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế và người đại diện phải đảm bảo tính chân thực của bản chụp.

2. Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì hồ sơ hoàn thuế TNCN bao gồm:

Đối với những cá nhân có thu nhập từ tiền lương và trực tiếp thực hiện quyết toán thuế thì không cần phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà cần phải ghi số thuế đề nghị hoàn và chỉ tiêu 47 hoặc chỉ tiêu 49 tại tờ khai theo Mẫu 02/QTT-TNCN

3. Cá nhân chuyển nhượng chứng khoán có quyết toán thuế

Trường hợp này cũng không cần phải chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế. Cá nhân chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu số 31 hoặc chỉ tiêu số 33 trong tờ khai quyết toán thuế theo Mẫu số 13/KK-TNCN theo quy định.

-> Tham khảo hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Hướng dẫn cách tính hoàn thuế TNCN

Để hiểu rõ hơn về cách tính hoàn thuế TNCN, mỗi người phải biết được cách tính thuế TNCN. Khoản thuế được tính theo quy định tại Luật thuế TNCN được hướng dẫn cụ thể tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Công thức tính thuế:

Tham khảo thêm: Trốn thuế thu nhập cá nhân

[Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất]

Trong đó:

• Thu nhập chịu thuế: Được xác định là những khoản thu nhập của cá nhân thuộc đối tượng chịu thuế sau khi đã được loại trừ các khoản giảm trừ theo quy định.
• Thuế suất: Mức thuế suất được áp dụng khác nhau theo loại thu nhập phát sinh.

Theo cách tính thuế thu nhập cá nhân nêu trên, chúng ta có thể dễ dàng xác định được mức hoàn thuế TNCN. Quá trình này được thực hiện theo quy định của Nhà nước đảm bảo đầy đủ thủ tục và tuân theo quy trình. Thông thường mức hoàn này được tính theo hệ thống nên đảm bảo không có sai sót.

Nơi tiếp nhận và thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế

Khi đã xong thủ tục cần có khi hoàn thuế TNCN thì mỗi người cần phải biết được nơi tiếp nhận hồ sơ và xử lý hoàn thuế TNCN. Đây chắc hẳn là vấn đề mà rất nhiều người thắc mắc.

Nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN ở đâu?

Như đã đề cập ở trên, chỉ có trường hợp tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập được ủy quyền quyết toán thuế thì mới cần nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN cho cá nhân đã ủy quyền. Hồ sơ này sẽ được nộp cho bộ phận trực tiếp giải quyết của Chi cục Thuế nơi công ty đăng ký kinh doanh.

Thời hạn hoàn thuế TNCN là bao lâu?

Luật quản lý thuế 78/2006/QH11 quy định sau khi người nộp thuế đã nộp đầy đủ hồ sơ và thực hiện các bước theo quy định thì sẽ được hoàn thuế với thời gian cụ thể như sau:

• Trường hợp hồ sơ hoàn thuế thuộc đối tượng hoàn thuế trước kiểm tra sau thì thời gian hoàn thuế là 6 ngày.
• Trường hợp hồ sơ hoàn thuế thuộc đối tượng kiểm tra trước hoàn thuế sau thì thời gian hoàn thuế là 40 ngày.

Khi nào nhận được tiền hoàn thuế TNCN

Như vậy thông qua thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN, mỗi người sẽ biết được khi nào nhận được tiền. Thông thường thì ngày cuối cùng trong thời gian giải quyết hoàn thuế TNCN, người lao động sẽ nhận được khoản tiền này.

Lời kết

Qua bài tổng hợp hoàn thuế TNCN của TaxPlus, chắc hẳn bạn đã hiểu rõ hơn về quy định hoàn thuế TNCN hiện nay. Hy vọng sẽ giúp ích cho các cá nhân trong việc đảm bảo quyền lợi cho chính mình.

Nếu còn thắc mắc muốn được giải đáp hãy để lại bình luận của Quý Anh/Chị ở cuối bài viết hoặc liên hệ Hotline: 0967 370 488 để được TaxPlus giải đáp trực tiếp nhé!

Nguồn: https://taxplus.vn

Tham khảo thêm: Khấu trừ thuế là gì?