Biểu thuế thu nhập cá nhân

Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào. Hướng dẫn cụ thể cách tính thuế tncn áp dụng với nhiều đối tượng theo quy định mới nhất.

Thuế thu nhập cá nhân là gì

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế đánh trực tiếp lên thu nhập chịu thuế của cá nhân, sau khi trừ các khoản thu nhập miễn thuế và giảm trừ gia cảnh.

Xem thêm: Biểu thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân được quy định tại luật thuế thu nhập cá nhân 2007, các luật sửa đổi bổ sung, các văn bản hướng dẫn thi hành.

>> Xem thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú

Đối với các cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam thì thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân. Cách tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp:

Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất thuế TNCN

Nguồn thu nhập

Thu nhập tính thuế

Thuế suất thuế TNCN

Thu nhập từ kinh doanhDoanh thu trừ các khoản chi phí hợp lý liên quan trực tiếp đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế1% đối với kinh doanh hàng hóa2% đối với kinh doanh dịch vụ

5% đối với sản xuất, xây dựng, vận tải và kinh doanh khác

Thu nhập từ tiền công, tiền lươngThu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – (Các khoản miễn thuế + Các khoản giảm trừ + Các khoản không chịu thuế)

Tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

Các khoản miễn thuế, giảm trừ, các khoản không chịu thuế được tính tương tự như đối với cá nhân cư trú.

20%Thu nhập từ đầu tư vốnTổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam nhân 5%Thu nhập từ chuyển nhượng vốnTổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc chuyển nhượng phần vốn tại tổ chức, cá nhân Việt Nam 0,1%Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Giá chuyển nhượng bất động sản 2%Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mạiPhần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng theo từng hợp đồng5%Thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặngPhần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng tại Việt Nam

Phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần phát sinh thu nhập nhận được tại Việt Nam.

10%

Xem thêm: Cách tính thuế TNCN với cá nhân không cư trú tại Việt Nam

Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú

Cá nhân cư trú phát sinh thu nhập chịu thuế ở trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam thì thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế

Xác định thu nhập chịu thuế

Nguồn thu nhập

Thu nhập chịu thuế

Thu nhập từ kinh doanhThu nhập chịu thuế từ kinh doanh được xác định bằng doanh thu tính thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản chi phí hợp lý.

Trong đó: Doanh thu tính thu nhập chịu thuế từ kinh doanh là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế.

Chi phí hợp lý là các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ tiền công, tiền lươngTổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.

Xem thêm: Thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công mới nhất

Thu nhập từ đầu tư vốnTổng số các khoản thu nhập từ đầu tư vốn mà đối tượng nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.Thu nhập từ chuyển nhượng vốn Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn được xác định bằng giá bán trừ giá mua và các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn.

Đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán, thu nhập chịu thuế được xác định là giá chuyển nhượng từng lần.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sảnThu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định là giá chuyển nhượng từng lần.Thu nhập từ trúng thưởngThu nhập chịu thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng.Thu nhập từ bản quyềnLà phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo từng hợp đồng.Thu nhập từ nhượng quyền thương mạiLà phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng hợp đồng nhượng quyền thương mại. Thu nhập từ thừa kế, quà tặngLà phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.

Xem thêm: Tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định của pháp luật thì tùy vào thu nhập tính thuế sẽ có biểu thuế áp dụng tương ứng, bao gồm: Biểu thuế lũy tiến từng phần và Biểu thuế toàn phần.

Biểu thuế luỹ tiến từng phần

Biểu thuế này áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công.

Bậc thuế

Phần thu nhập tính thuế/năm

Tham khảo thêm: Quy định nộp thuế thu nhập cá nhân

(triệu đồng)

Phần thu nhập tính thuế/tháng

Tham khảo thêm: Quy định nộp thuế thu nhập cá nhân

(triệu đồng)

Thuế suất (%)

1

Đến 60

Đến 5

5

2

Trên 60 đến 120

Trên 5 đến 10

10

3

Trên 120 đến 216

Trên 10 đến 18

15

4

Trên 216 đến 384

Trên 18 đến 32

20

5

Trên 384 đến 624

Trên 32 đến 52

25

6

Tìm hiểu thêm: Tiền tăng ca có tính thuế tncn

Trên 624 đến 960

Trên 52 đến 80

30

7

Trên 960

Trên 80

35

Biểu thuế toàn phần

BIểu thuế này áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng.

Thu nhập tính thuế

Thuế suất (%)

a) Thu nhập từ đầu tư vốn

5

b) Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại

5

c) Thu nhập từ trúng thưởng

10

d) Thu nhập từ thừa kế, quà tặng

10

đ) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật này

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật này

20

0,1

e) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

2

Xem thêm: Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân đối với lao động thời vụ

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân lao động thời vụ:

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x 10%

Thu nhập tính thuế không được trừ đi các thu nhập thuộc diện không chịu thuế. Như tiền ăn giữa ca; tiền tăng ca theo quy định…

Khi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của họ. Cá nhân có quyền yêu cầu tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ cho mỗi lần khấu trừ thuế. Hoặc cấp một chức từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế.

Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân với người lao động thời vụ

Trên đây là bài tư vấn cách tính thuế thu nhập cá nhân của chúng tôi gửi đến bạn đọc. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, bạn hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp.

>> Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Tìm hiểu thêm: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG dạy học kế toán thực hành thực tế